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違法事實：2015年至2016年，你單位接受徐州市富友紡織有限公司虛開的增值稅普通發(fā)票6份，發(fā)票代碼3200153130，發(fā)票號碼24504960-24504961、12507763-12507764、11975671-11975672，發(fā)票金額共計589637.6元，稅額共計100238.4元，價稅合計689876元；你單位接受邳州大鵬紡織有限公司虛開的增值稅普通發(fā)票4份，發(fā)票代碼3200152130，發(fā)票號碼24434904-24434905、11708426-11708427，發(fā)票金額共計391871.38元，稅額共計66618.12元，價稅合計458489.5元。具體如下：序號發(fā)票代碼發(fā)票號碼開票日期抵扣月份金額稅額價稅合計13200153130245049602016/1/122016/199206.4116865.09116071.523200153130245049612016/1/122016/199206.4116865.09116071.533200153130125077642015/11/202015/1195812.8216288.1811210143200153130125077632015/11/202015/1195812.8216288.1811210153200153130119756722016/2/252016/399799.5716965.93116765.563200153130119756712016/2/252016/299799.5716965.93116765.573200152130244349052015/12/142015/1297294.0216539.9811383483200152130244349042015/12/142015/1297294.0216539.9811383493200152130117084262015/10/152015/1098715.5616781.64115497.2103200152130117084272015/10/152015/1098567.7816756.52115324.3合計981508.98166856.521148365.5上述發(fā)票已被國家稅務總局徐州市稅務局第三稽查局證實虛開。你單位已經在相應月份認定抵扣，并且在2015年度、2016年度全部結轉成本，其中2015年度結轉92649.11元，在2016年度結轉888859.87元。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條及《國家稅務總局關于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票補征稅款問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第33號）的相關規(guī)定，納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額，應補繳你單位增值稅166856.52元，其中：2015年11月26117.27元，2016年2月123773.32元，2018年2月16965.93元。根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第二條、第三條、第四條規(guī)定，應補繳城市維護建設稅11679.96元，其中：2015年11月1828.21元，2016年2月8664.13元，2018年2月1187.62元。根據《征收教育費附加的暫行規(guī)定》（國發(fā)〔1986〕50號）第二條、第三條和《關于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》（國務院令〔2005〕448號）規(guī)定，應補繳教育費附加5005.70元，其中：2015年11月783.52元，2016年2月3713.20元，2018年2月508.98元。根據浙江省人民政府《關于開征地方教育附加的通知》（浙政發(fā)〔2006〕31號）和浙江省地方稅務局《關于地方教育附加征收管理若干問題的通知》（浙地稅發(fā)〔2006〕67號）規(guī)定，應補繳地方教育附加3337.14元，其中：2015年11月522.35元，2016年2月2475.47元，2018年2月339.32元。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條規(guī)定，你單位取得虛開增值稅專用票10份，成本不得列支，金額981508.98元，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十五條之規(guī)定，企業(yè)已經補開對應的成本發(fā)票981508.98元，故企業(yè)無需再補繳企業(yè)所得稅，由你單位自行申報調整。處罰依據：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十三條第一款之規(guī)定，對你單位少繳的增值稅處百分之六十的罰款計100113.91元；少繳的城市維護建設稅處百分之六十的罰款計7007.98元。處罰決定:共計罰款107121.89元。 收起