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違法事實(shí)：1.你公司2017年購(gòu)買藕粉、姚生記禮盒共計(jì)113092.31元，廣告?zhèn)?6239.32元，2018年1月購(gòu)買廣告?zhèn)?8290.6元，7-9月購(gòu)買團(tuán)扇、紙巾、圓珠、月餅筆等共計(jì)41917.24元。以上外購(gòu)商品用于贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人，未做增值稅視同銷售。2017年7月111號(hào)憑證，列支洗衣費(fèi)、住宿費(fèi)20381.17元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1144.63元；132號(hào)憑證列支住宿費(fèi)852.83元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額51.17元；8月216號(hào)憑證列支住宿費(fèi)1739.62元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額104.38元；10月307號(hào)憑證列支住宿費(fèi)900元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額54元。以上外購(gòu)服務(wù)用于個(gè)人消費(fèi)未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。以上你公司合計(jì)少申報(bào)繳納2017年增值稅31840.55元，2018年增值稅23416.16元，合計(jì)55256.71元，2017年城市維護(hù)建設(shè)稅1592.02元，2018年城市維護(hù)建設(shè)稅1170.81元，合計(jì)2762.83元。2、你公司2017年書立房屋租賃合同1份，金額120000元，書立汽車租賃合同28份，金額38950元；2018年書立房屋租賃合同2份，金額140000元，書立汽車租賃合同14份，金額25450元，上述書立的合同未按規(guī)定申報(bào)繳納財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅。應(yīng)補(bǔ)繳2017年印花稅159元，2018年印花稅165.5元，合計(jì)324.5元。3、你公司2017年1月34號(hào)憑證，支付給年會(huì)主持人費(fèi)用16000元，未按規(guī)定代扣代繳“勞務(wù)報(bào)酬所得”個(gè)人所得稅。需補(bǔ)扣繳個(gè)人所得稅2560元。2017年送給客戶個(gè)人超市卡86100元，藕粉、姚生記禮盒132318元，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個(gè)人所得稅。需補(bǔ)扣繳個(gè)人所得稅43683.6元。2018年送給經(jīng)銷商業(yè)務(wù)人員手機(jī)524700元，送給客人月餅等禮品4124元，未按規(guī)定代扣代繳“其他所得”個(gè)人所得稅。需補(bǔ)扣個(gè)人所得稅105764.8元。2017年10月305號(hào)、306號(hào)憑證，發(fā)放高溫福利費(fèi)85166元；11月233號(hào)憑證，購(gòu)買葡萄酒79180元作為中秋福利。以上發(fā)放的福利費(fèi)、實(shí)物未并計(jì)當(dāng)月收入按照“工資薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。需補(bǔ)扣繳個(gè)人所得稅1330.01元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條處罰決定:對(duì)你公司不進(jìn)行納稅申報(bào)，少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅的行為處以少繳稅款50%的罰款29172.05元，對(duì)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅的行為處以應(yīng)扣未扣稅款50%的罰款76669.22元。 收起