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1、2012年度營(yíng)業(yè)收入1070504193.48元，可列業(yè)務(wù)招待費(fèi)5352520.97元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額1422550.69元，另在"銷(xiāo)售費(fèi)用-租車(chē)費(fèi)"中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元，當(dāng)年度企業(yè)所得稅清繳時(shí)賬載業(yè)務(wù)招待費(fèi)已做納稅調(diào)整569020.28元，其余4000元未做納稅調(diào)整。2、2012年12月收取客戶糾紛賠償款70000元計(jì)入“應(yīng)收賬款”，2014年9月收取客戶的業(yè)務(wù)補(bǔ)償款150584.32元計(jì)入“預(yù)收賬款”；該兩筆款項(xiàng)均無(wú)需歸還，未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度營(yíng)業(yè)外收入，未按規(guī)定作納稅調(diào)整。3、2012年末預(yù)估并結(jié)轉(zhuǎn)成本27284988.86元，2013年3月份前實(shí)際取得發(fā)票金額為26940292.11元，差額344696.75元沖減2013年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；2013年末預(yù)估并結(jié)轉(zhuǎn)成本18089568.98元，2014年3月份前實(shí)際取得發(fā)票金額為17761866.40元，差額327702.58元沖減2014年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；2014年末預(yù)估并結(jié)轉(zhuǎn)成本7814678.64元，2015年3月份前實(shí)際取得發(fā)票金額為6853130.43元，差額961548.21元沖減2015年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。以上賬務(wù)處理滯納當(dāng)年度企業(yè)所得稅于2016年4月27日至2017年1月12日對(duì)你單位2012年1月1日至2014年12月31日的涉稅情況進(jìn)行了檢查逾期未繳納稅款，在賬簿上多列支出，在賬簿上不列或少列收入《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定對(duì)所偷企業(yè)所得稅56146.08元處以百分之五十的罰款28,073.04元 收起