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違法事實(shí)：1、2014年公司在“管理費(fèi)用—辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修工程款”、“待攤費(fèi)用—汽車租賃費(fèi)”、“固定資產(chǎn)”、“其他應(yīng)收款”等科目中虛列或多列費(fèi)用支出1531205.45元。其中在“其他應(yīng)收款”、“待攤費(fèi)用—汽車租賃費(fèi)”科目列支的費(fèi)用已全額結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，在“固定資產(chǎn)”科目中虛列“飲水凈化機(jī)、鐘表、雞翅木茶具”等支出20360.00元，2014年已計(jì)提折舊計(jì)3827.45元；在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修工程費(fèi)”科目中虛列支出302479.51元，2014年已攤銷50413.20元。經(jīng)計(jì)算，2014年虛列或多列費(fèi)用支出1262606.59元，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益。2015年公司在“管理費(fèi)用—辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款—汽車租賃費(fèi)”等科目中虛列或多列費(fèi)用支出1450870.33元，公司在2015年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)已全額作納稅調(diào)增整。2、2014年公司賬外差額利息收入和轉(zhuǎn)貸利息收入合計(jì)3108227.00元，少計(jì)營(yíng)業(yè)收入3108227.00元，未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益；2015年公司賬外差額利息收入和轉(zhuǎn)貸利息收入合計(jì)2446799.67元，少計(jì)營(yíng)業(yè)收入2446799.67元，未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益；以上未計(jì)收入金額合計(jì)：5555026.67元。3、2014年，公司壞賬損失稅前核銷后收回未入賬金額1185000.00元，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益；2015年，公司壞賬損失稅前核銷后收回未入賬金額1605351.77元，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益；4、2014年2月28日30號(hào)憑證，公司在“其他應(yīng)收款”科目中列支暫支給法院的陳銀中訴訟保全費(fèi)5000.00元，2014年3月31日85號(hào)憑證，公司未收回該款項(xiàng)而結(jié)轉(zhuǎn)到“管理費(fèi)用”科目；2014年3月10日，公司收到法院退回陳銀中的訴訟保全費(fèi)5000.00元，未在公司入賬，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益。檢查核實(shí)，2014年申報(bào)應(yīng)納稅所得額19105302.65元，檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額5883673.10元，檢查調(diào)減應(yīng)納稅所得額496900.22元，檢查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額24492075.53元；檢查核實(shí)，2015年申報(bào)應(yīng)納稅所得額3214775.57元，檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額4108013.84元，檢查調(diào)減應(yīng)納稅所得額137020.78元，檢查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額7185768.63元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定和浙江省國(guó)家稅務(wù)局浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂《浙江省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)實(shí)施辦法》和《浙江省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》的公告（2017年第3號(hào)）規(guī)定處罰決定:對(duì)少繳的企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建稅合計(jì)2631080.39元處以60%的罰款計(jì)1578648.23元。 收起

1、2014年公司在“管理費(fèi)用—辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修工程款”、“待攤費(fèi)用—汽車租賃費(fèi)”、“固定資產(chǎn)”、“其他應(yīng)收款”等科目中虛列或多列費(fèi)用支出1531205.45元。其中在“其他應(yīng)收款”、“待攤費(fèi)用—汽車租賃費(fèi)”科目列支的費(fèi)用已全額結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，在“固定資產(chǎn)”科目中虛列“飲水凈化機(jī)、鐘表、雞翅木茶具”等支出20360.00元，2014年已計(jì)提折舊計(jì)3827.45元；在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修工程費(fèi)”科目中虛列支出302479.51元，2014年已攤銷50413.20元。經(jīng)計(jì)算，2014年虛列或多列費(fèi)用支出1262606.59元，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益。2015年公司在“管理費(fèi)用—辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款—汽車租賃費(fèi)”等科目中虛列或多列費(fèi)用支出1450870.33元，公司在2015年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)已全額作納稅調(diào)增整。2、2014年公司賬外差額利息收入和轉(zhuǎn)貸利息收入合計(jì)3108227.00元，少計(jì)營(yíng)業(yè)收入3108227.00元，未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益；2015年公司賬外差額利息收入和轉(zhuǎn)貸利息收入合計(jì)2446799.67元，少計(jì)營(yíng)業(yè)收入2446799.67元，未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益；以上未計(jì)收入金額合計(jì)：5555026.67元。3、2014年，公司壞賬損失稅前核銷后收回未入賬金額1185000.00元，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益；2015年，公司壞賬損失稅前核銷后收回未入賬金額1605351.77元，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益；4、2014年2月28日30號(hào)憑證，公司在“其他應(yīng)收款”科目中列支暫支給法院的陳銀中訴訟保全費(fèi)5000.00元，2014年3月31日85號(hào)憑證，公司未收回該款項(xiàng)而結(jié)轉(zhuǎn)到“管理費(fèi)用”科目；2014年3月10日，公司收到法院退回陳銀中的訴訟保全費(fèi)5000.00元，未在公司入賬，未作納稅調(diào)整，影響當(dāng)期損益。檢查核實(shí)，2014年申報(bào)應(yīng)納稅所得額19105302.65元，檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額5883673.10元，檢查調(diào)減應(yīng)納稅所得額496900.22元，檢查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額24492075.53元；檢查核實(shí)，2015年申報(bào)應(yīng)納稅所得額3214775.57元，檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額4108013.84元，檢查調(diào)減應(yīng)納稅所得額137020.78元，檢查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額7185768.63元。于2016年10月7日至2018年6月22日對(duì)你單位2014年1月1日至2015年12月31日期間涉稅情況進(jìn)行了檢查在賬簿上不列或少列收入《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定和浙江省國(guó)家稅務(wù)局浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂《浙江省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)實(shí)施辦法》和《浙江省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》的公告（2017年第3號(hào)）規(guī)定對(duì)少繳的企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建稅合計(jì)2631080.39元處以60%的罰款計(jì)1578648.23元。 收起