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    • 行政處罰詳情

    決定書文號 麗稅一稽罰[2020]7
    違法行為類型 麗水市處州混凝土有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實：1.增值稅及城市維護建設(shè)稅問題你單位2017年3月發(fā)生水泥制品銷售收入39322.33元(不含稅)，9月發(fā)生水泥制品銷售收入136943.69元(不含稅)，12月發(fā)生水泥制品銷售收入58493.69元(不含稅)，合計234759.71元，以上銷售收入均未進行納稅申報,該業(yè)務(wù)已發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)補繳增值稅7042.79元，城市維護建設(shè)稅493.00元。你單位2018年6月發(fā)生水泥制品銷售收入93239.81元(不含稅)，7月發(fā)生水泥制品銷售收入18019.42元(不含稅)，9月發(fā)生水泥制品銷售收入34491.26元(不含稅)，12月發(fā)生水泥制品銷售收入15087.38元(不含稅)，合計160837.87元，以上銷售收入均未進行納稅申報,該業(yè)務(wù)已發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)補繳增值稅4825.14元，城市維護建設(shè)稅337.76元。你單位在2017年至2018年期間涉及4筆借款無償借給諸葛有明等4人，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅﹝2016﹞36號）第十四條的規(guī)定，企業(yè)無償借款給其他單位或個人應(yīng)視同銷售按貸款服務(wù)繳納增值稅。通過核定該無償借款的利息，計算出視同銷售貸款服務(wù)收入174728.75元，應(yīng)補繳增值稅10483.73元，城市維護建設(shè)稅733.86元。應(yīng)補繳增值稅合計22351.66元，城市維護建設(shè)稅合計1564.62元。2.企業(yè)所得稅問題2017年發(fā)生水泥制品銷售收入234759.71元，2018年發(fā)生水泥制品銷售收入160837.86元，均未進行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整。你單位向中國工商銀行貸款同時又將資金無償借給個人，該部分被占用的本金所對應(yīng)的利息，不屬于企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的合理支出，應(yīng)當予以調(diào)減，不能享受企業(yè)所得稅稅前扣除。該企業(yè)2017年工行貸款的年利率為4.81%，2017年不得抵扣稅前利息支出為88912.85元，因此調(diào)增應(yīng)納稅所得額88912.85元；2018年工行貸款的年利率為5.4375%,不得抵扣稅前利息支出為99506.25元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額99506.25元。2017年匯算清繳后應(yīng)納稅所得額8003717.60元，自查調(diào)增應(yīng)納稅所得額419270.29元，此次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額323672.56元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額851.46元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額87458
    處罰決定日期 2020-05-22
    決定機關(guān) 麗水市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報材料真實合法，一切責(zé)任由當事人自負。
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