行政處罰詳情
| 決定書文號 | 嘉稅二稽罰[2020]33 |
| 違法行為類型 | 桐鄉(xiāng)市祥源房地產(chǎn)開發(fā)有限公司其他違法 |
| 行政處罰內容 | 違法事實：你單位收受桐鄉(xiāng)市佳源大酒店有限公司開具的16份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票明細：發(fā)票代碼3300171130，發(fā)票號碼24072935-24072950，貨物或應稅勞務、服務名稱為住宿費，開票日期2017年12月11日，金額合計148568.86元，稅額合計8914.14元，價稅合計157483.00元。經(jīng)對你單位相關人員的詢問得知，上述發(fā)票所涉業(yè)務實際為你單位購買桐鄉(xiāng)市佳源大酒店有限公司的預付VIP卡，并未實際入住消費。上述發(fā)票已于2017年12月27日被認證，同時你單位于2018年1月11日進行申報抵扣，稅款所屬期2017年12月份。根據(jù)《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第三條之規(guī)定，你單位支付酒店預付VIP卡金額時不得取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票對應的增值稅進項稅額不得抵扣。你單位于2019年12月9日在進行所屬期2019年11月份增值稅申報時將上述發(fā)票所涉進項稅額8914.14元作轉出處理，抵減了留抵稅額。你單位將上述發(fā)票所涉業(yè)務錯誤通過“銷售費用—差旅費”科目核算，于2018年5月15日調整為業(yè)務招待費，并按照發(fā)票價稅合計金額157483.00元的60%在2017年度企業(yè)所得稅申報時稅前扣除且至今未作納稅調整。根據(jù)《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第三條、《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）之規(guī)定，你單位取得的上述發(fā)票不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，造成少繳企業(yè)所得稅23622.45元。你單位由于收受不合規(guī)發(fā)票，在賬簿上多列支出，造成少繳企業(yè)所得稅，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定，上述行為已構成偷稅。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條處罰決定:對你單位上述偷稅行為按所偷稅款23622.45元處以百分之六十的罰款，計14173.47元。 |
| 處罰決定日期 | 2020-03-19 |
| 決定機關 | 嘉興市稅務局 |
| 法定代表人 | - |
| 備注 | 所報材料真實合法，一切責任由當事人自負。 |
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