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    • 行政處罰詳情

    決定書文號 金稅稽罰[2020]19
    違法行為類型 金華市綠盛房地產(chǎn)開發(fā)有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實：（一）2016—2018年度,你單位在“管理費用—辦公費”、“管理費用—勞保用品”科目列支向本單位以外非特定客戶贈送賀歲銀鈔禮品等支出101000.00元，在“管理費用—業(yè)務招待費”列支禮品支出53133.00元，合計154133.00元（其中：2016年76433.00元，2017年59200.00元，2018年18500.00元），未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅-其他所得30826.60元（其中：2016年15286.60元，2017年11840.00元，2018年3700.00元）。（二）以上贈送禮品支出中101000.00元（其中：2016年33300.00元，2017年49200.00元，2018年18500.00元）未并計業(yè)務招待費作納稅調(diào)整,并計后的“業(yè)務招待費”發(fā)生額均未超過當年度營業(yè)收入的5‰，按發(fā)生額40%作納稅調(diào)增，應調(diào)增應納稅所得額40400.00元（其中：2016年13320.00元，2017年19680.00元，2018年7400.00元）。（三）2016年度，你單位1月在“管理費用—會務費”科目列支非本單位支出9568.00元，按規(guī)定不得稅前列支，應全額調(diào)增應納稅所得額9568.00元；12月在“管理費用—業(yè)務招待費”科目列支非本單位的費用支出63750.00元，應調(diào)增60%應納稅所得額38250.00元，共計列支非本單位支出73318.00元，應調(diào)增應納稅所得額47818.00元。以上（二）、（三）項共計應調(diào)增2016年度應納稅所得額61138.00元。當年度企業(yè)所得稅匯算清繳應納稅所得額為-204380.82元，經(jīng)調(diào)整后2016年度應納稅所得額為－143242.82元。應調(diào)增2017年度應納稅所得額19680.00元，當年度企業(yè)所得稅匯算清繳應納稅所得額為1266248.10元，彌補以前年度虧損143242.82元，經(jīng)調(diào)整后2017年度應納稅所得額為1142685.28元，應交企業(yè)所得稅285671.32元，已交企業(yè)所得稅265466.82元，應補交企業(yè)所得稅20204.50元。應調(diào)增2018年度應納稅所得額7400.00元。當年度企業(yè)所得稅匯算清繳應納稅所得額為－1286873.24元，經(jīng)調(diào)整后2018年度應納稅所得額為－1279473.24元。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定處罰決定:企業(yè)所得稅20204.50元50%的罰款，計10102.25元。
    處罰決定日期 2020-08-18
    決定機關 金華市稅務局
    法定代表人 -
    備注 所報材料真實合法，一切責任由當事人自負。
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