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    • 行政處罰詳情

    決定書文號 東稅一稽罰〔2021〕19號
    違法行為類型 你公司是一家私營有限責任公司，納稅人識別號為91441900338144896B，于2015年5月正式成立并辦理稅務(wù)登記證，法定代表人是何大俊。主要經(jīng)營范圍為：研發(fā)、產(chǎn)銷：電源設(shè)備、電氣設(shè)備、變壓器、穩(wěn)壓器、調(diào)壓器、不間斷電源、五金制品。地址位于廣東省東莞市大朗鎮(zhèn)黃草朗社區(qū)福進東路13號3樓，于2015年5月認定為增值稅一般納稅人。 經(jīng)檢查你公司取得上海林羅金屬材料有限公司開具的增值稅專用發(fā)票3份，開票日期是2017年3月18日，發(fā)票代碼3100162130，發(fā)票號碼56434999-56435001，發(fā)票金額299,707.69元，稅額50,950.31元，價稅合計350,658.00元。檢查人員對你公司的基本賬戶（開戶名：東莞市三科電源科技有限公司，開戶行：招商銀行東莞分行，賬號：769904671910118）進行查詢，發(fā)現(xiàn)你公司在2017年3月16日向上海林羅金屬材料有限公司支付貨款350,658元前收到何小俊的私人賬戶（開戶名：何小俊，開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司東莞分行，賬號：6228480604556784311）匯入320,000元；檢查人員對何小俊私人賬戶進行查詢發(fā)現(xiàn)，何小俊在匯入資金給你公司之前，何小俊于2017年3月16日收到傅翠蘭的私人賬戶（開戶名：傅翠蘭，開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司東莞分行，賬號：6228430339450500379）匯入320,852元；而根據(jù)傅翠蘭的私人賬戶的流水顯示，傅翠蘭在轉(zhuǎn)給何小俊款項之后，傅翠蘭于2017年5月9日收到趙秀蘭的私人賬戶（開戶名：趙秀蘭，賬號：6228460018009714771）匯入945,872元?！摆w秀蘭”作為協(xié)查函件中點名的資金回流環(huán)節(jié)重點人員，至此可以判斷你公司向上海林羅金屬材料有限公司支付的貨款已經(jīng)完成了回流。根據(jù)檢查人員核算，你公司支付給上海林羅金屬材料有限公司‘貨款’350,658元與傅翠蘭轉(zhuǎn)給何小俊320,852元之間的差額是29,806元，正好為‘貨款’350,658元的8.5%，檢查人員判斷此差額即為你公司取得虛開發(fā)票的手續(xù)費。檢查人員針對上述資金情況向資金經(jīng)辦人何小俊進行詢問，何小俊稱他與傅翠蘭之間的資金往來是私人借貸關(guān)系，已用現(xiàn)金還款，但無法提供借條、現(xiàn)金支付憑證等證據(jù)。檢查人員認為何小俊所述的借款行為未能提供借條、現(xiàn)金還款等證據(jù)，且金額與上述發(fā)票對應(yīng)的貨
    行政處罰內(nèi)容 對需追繳的增值稅、城市維護建設(shè)稅和企業(yè)所得稅處以百分之五十的罰款，罰款為41,479.56元。
    處罰決定日期 2021-04-16
    決定機關(guān) 國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局第一稽查局
    法定代表人 -
    備注 所報材料真實合法，一切責任由當事人自負。
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