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    • 行政處罰詳情

    決定書文號(hào) 嘉稅稽罰[2019]117
    違法行為類型 嘉興旺祺信息科技有限公司其他違法
    行政處罰內(nèi)容 違法事實(shí)：1、接受第三方虛開的增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣增值稅你單位2016年1月、4月取得深圳市凱地克科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共74份，發(fā)票代碼4403154130#，發(fā)票號(hào)碼00384901#—00384930#，17582205#—17582248#，發(fā)票不含稅金額727350.50元，稅額123649.50元，價(jià)稅合計(jì)851000元。已于2016年1月申報(bào)抵扣增值稅50128.22元,2016年4月申報(bào)抵扣增值稅73521.28元。2016年8月取得深圳市裕達(dá)鴻盛科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共5份，發(fā)票代碼4403161130#，發(fā)票號(hào)碼13882171#—13882175#，發(fā)票不含稅金額498632.48元，稅額84767.52元，價(jià)稅合計(jì)583400元。已于2016年8月申報(bào)抵扣增值稅84767.52元。根據(jù)原深圳市國家稅務(wù)局第一稽查局簽發(fā)的《已證實(shí)虛開通知單》和調(diào)查取證，上述發(fā)票屬于你單位接受第三方虛開的增值稅專用發(fā)票，用于申報(bào)抵扣增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號(hào)）第一條、第二條、第三條、第四條、第五條、第六條、第八條、第十九條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第三條、第八條、第九條、第十二條、第十七條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)[1997]134號(hào)）第一條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2000〕182號(hào)）第三條的規(guī)定，此接受第三方虛開的增值稅專用發(fā)票不得申報(bào)抵扣增值稅，少繳增值稅208417.02元（其中2016年1月50128.22元，4月73521.28元，8月84767.52元）。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條的規(guī)定，經(jīng)計(jì)算少繳城市維護(hù)建設(shè)稅14589.20元（已于2018年12月5日繳納）。2、未取得合法憑證列支成本少繳企業(yè)所得稅。你單位取得深圳市凱地克科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共74份，發(fā)票代碼4403154130#，發(fā)票號(hào)碼00384901#—00384930#，17582205#—17582248#，發(fā)票不含稅金額727350.50元，稅額123649.50元，價(jià)稅合計(jì)851000元。已于2016年1月入賬，借記“原材料”科目294871.78元,2016年4月借記“原材料”科目432478.72元。取得深圳市裕達(dá)鴻盛科技有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共5份，發(fā)票代碼4403161130#，發(fā)票號(hào)碼13882171#—13882175#，發(fā)票不含稅金額498632.48元，稅額84767.52元，價(jià)稅合計(jì)583400元。已于2016年8月入賬，借記“原材料”科目498632.48元。2016年期間生產(chǎn)、銷售并結(jié)轉(zhuǎn)成本1005925.67元，2017年期間生產(chǎn)、銷售并結(jié)轉(zhuǎn)成本220057.31元，計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，并結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)年“銷售成本”科目。根據(jù)原深圳市國家稅務(wù)局第一稽查局簽發(fā)的《已證實(shí)虛開通知單》和調(diào)查取證，上述發(fā)票屬于你單位接受第三方虛開的增值稅專用發(fā)票。在2016年和2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)未納稅調(diào)整，少繳2016年和2017年企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第四條、第五條、第六條、第八條、第十條、第二十條、第二十二條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)）的規(guī)定，經(jīng)計(jì)算少繳企業(yè)所得稅300243.23元（其中2016年245228.90元、2017年55014.33元，已扣除已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅14589.20元、教育費(fèi)附加6252.52元、地方教育附加4168.35元）。處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，我局處罰決定:對(duì)你單位少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅的行為，處以少繳稅款百分之五十五的罰款計(jì)287787.20元。以上罰款共計(jì)287787.20元。
    處罰決定日期 2019-10-12
    決定機(jī)關(guān) 國家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局
    法定代表人 -
    備注 所報(bào)材料真實(shí)合法，一切責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。
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